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    我叫差旅費,我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!

    發(fā)布日期:2021-04-06   點(diǎn)擊次數:3829

    我叫差旅費,我又變了!4月1日起,這是我最新最全的入賬、抵扣、扣除方式!






    差旅費是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區公務(wù)出差,所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。


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    參考《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》

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    差旅費由于出差的目的、業(yè)務(wù)性質(zhì)、報銷(xiāo)人員等不同,其入賬也是不一樣的,下面我們給大家做了一張圖,請對照入賬~~~


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    除上述列舉之外,還有一些特殊的情況,如:為邀請的培訓專(zhuān)家報銷(xiāo)差旅費,應計入“職工教育經(jīng)費”;基建人員為施工建設而發(fā)生的差旅費,應計入“在建工程”等等。






    自2019年4月1號之后,差旅費抵扣家族中,又填了新成員。下面我們來(lái)聊一聊,差旅途中產(chǎn)生的哪些費用可以抵扣進(jìn)項稅。


    1交通費


    交通費都可以抵扣進(jìn)項稅嗎?一張圖,讓大家搞明白~~~


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    劃重點(diǎn):


    車(chē)票可以抵扣,必須同時(shí)滿(mǎn)足:


    1.飛機票、火車(chē)票等為 2019年4月1日之后取得的,才允許抵扣。


    2.報銷(xiāo)人員是與本單位簽訂了勞動(dòng)合同或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工;


    3.屬于國內旅客運輸服務(wù);如員工去境外出差報銷(xiāo)的國際機票,不允許抵扣。


    4.用于生產(chǎn)所需;對于用于免稅、簡(jiǎn)易計稅項目、個(gè)人消費、集體福利的不允許抵扣。


    5.如果取得增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票抬頭必須為公司,非公司抬頭不允許抵扣。


    注意:


    (1)只有電子普票才可以抵扣,紙質(zhì)的不行;


    (2)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票,左上角顯示“不征稅”,不允許抵扣。


    政策依據:財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號、財稅〔2017〕90號 、國家稅務(wù)總局公告2019年第31號、交通運輸部公告2020年第24號。


    2車(chē)輛費

    自有車(chē)輛:出差途中產(chǎn)生費用,可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣,如果取得的是普票則不允許抵扣。

    私車(chē)公用:出差途中產(chǎn)生的加油費專(zhuān)用發(fā)票,可以認證抵扣; 注意:一定要簽訂租車(chē)協(xié)議,并約定加油費、停車(chē)費等由公司承擔。 
    租車(chē)費用:可以按照規定取得專(zhuān)票的,可以抵扣。
    3住宿費

      

    出差中的住宿費,如果能取得公司抬頭的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是允許認證抵扣的。


    注意:以下情況不允許抵扣



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    政策依據:財稅〔2016〕36號


    4餐飲費


    根據財稅〔2016〕36號文規定,購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù),其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。

    所以,出差途中產(chǎn)生的餐費,即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也不允許抵扣。 

    附:一圖掌握差旅費增值稅納稅申報

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    提示:如果企業(yè)有規定差旅費標準的,超過(guò)標準的部分不予報銷(xiāo),其對應的進(jìn)項稅也是需要轉出的。





    實(shí)務(wù)中,并不是所有的差旅費都可以直接稅前扣除的,不同的業(yè)務(wù),扣除的方式也不同,下面我們通過(guò)導圖來(lái)了解一下~~~


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    注意:會(huì )計記賬時(shí),不能只附一張發(fā)票,還需要附證明差旅費真實(shí)性的相關(guān)證明材料(包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等)。






    有些會(huì )計會(huì )問(wèn)了,難道個(gè)人報銷(xiāo)差旅費,也要交個(gè)稅嗎?當然,這個(gè)也是分情況的:


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    另外,如果可以取得發(fā)票,憑票報銷(xiāo),這種情況是不需要繳納個(gè)稅的。

    政策依據:財稅字〔1995〕82號、《個(gè)人所得稅法》


     1周




                                                



    (一)登錄考試報名系統

    報名人員可用手機等移動(dòng)終端或電腦登錄中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )官網(wǎng)(www.cctaa.cn)“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)考試報名系統),或在瀏覽器地址框直接輸入網(wǎng)址:https://ksbm.ecctaa.cn登錄考試報名系統進(jìn)行報名。

      (二)填寫(xiě)報名人員信息

    1.首次報名人員。先完成實(shí)名注冊,然后登錄,進(jìn)入“報名考試”頁(yè)面,逐項按要求如實(shí)填選。報名時(shí)須上傳本人免冠證件照,請提前準備照片(標準證件數字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。再選定報考科目。

    2.非首次報名人員??捎帽救松矸葑C號登錄,進(jìn)入“個(gè)人信息”,核對個(gè)人信息(如姓名、證件類(lèi)型、證件號碼有誤,填寫(xiě)附件五“個(gè)人信息修改申請單”發(fā)送至ksbm@cctaa.com,申請修改,郵件主題為個(gè)人姓名)。進(jìn)入“報名考試”,逐項按要求核對、填選,如信息有變化,應做相應修正。再選定報考科目。

    報名時(shí)須重新上傳本人最近一年1寸免冠白底證件照,請提前準備照片(標準證件數字照片,文件格式為JPG或JPEG格式,白色背景,尺寸25mm*35mm,像素>=295*413,下同)。

        (三)交費

    1.考試費標準:每科人民幣98元。

    2.支付方式:通過(guò)考試報名系統支付,可用支付寶(網(wǎng)銀)、微信方式支付。

    3.支付時(shí)間:2020年5月8日9:00至7月10日24:00;2020年7月28日9:00至8月8日24:00。報名人員應于截止時(shí)間前完成交費。

    4.考試費發(fā)票:應正確填寫(xiě)開(kāi)票信息,支付成功后,可自行下載打印電子發(fā)票。

    (四)報名完成

    1.交費完成視為報名完成,報名人員可在考試系統查詢(xún)個(gè)人報名狀態(tài)。

    2.報名期內,已完成報名的人員,可更換考試城市及增加、調換報考科目,過(guò)期不再受理。

    3.報名完成后,不予退考試費。

    (五)注意事項

    1. 暫未取得學(xué)歷(學(xué)位)證的經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門(mén)類(lèi)大學(xué)本科學(xué)生,在取得學(xué)歷(學(xué)位)證書(shū)后,可在下一考試年度補填學(xué)歷(學(xué)位)證書(shū)編號信息。

    2.持國外學(xué)歷證書(shū)的,國外學(xué)歷證書(shū)須經(jīng)國家教育部留學(xué)服務(wù)中心認證。

    3.學(xué)歷證書(shū)遺失、損毀的,建議報名前登錄學(xué)信網(wǎng)查驗自己的學(xué)歷信息,學(xué)信網(wǎng)查驗不到的學(xué)歷、軍校畢業(yè)學(xué)歷、黨校畢業(yè)學(xué)歷等可向學(xué)信網(wǎng)免費申請電子驗證報告。

    4.報名人員可選擇全科或分科報考,交費前須認真核對個(gè)人信息和報考科目。

    5.補報名期內,未報名或未完成報名程序的,均可繼續報名。















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    職業(yè)能力

    具備從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的職業(yè)能力和水平。如在稅務(wù)師/會(huì )計師事務(wù)所從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)類(lèi)業(yè)務(wù)、稅務(wù)代理類(lèi)業(yè)務(wù)、國際涉稅業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)等;在大中型企業(yè)從事如稅務(wù)核算方向、稅務(wù)培訓方向、稅務(wù)管理方向、財務(wù)總監、稅務(wù)總監方向等。

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